Образовательный портал

Ссылки на мои разработки:

Тема урока: Оформление реквизитов платежного поручения

В платежном поручении о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации налоговые реквизиты заполняются в соответствии с требованиями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации".- 103 «КПП получателя» в платежном поручении – Индивидуального предпринимателя;- 102 «КПП плательщика» и 103 «КПП получателя» в платежном поручении – юридического лица;В целях идентификации Бюджетного платежа в ГИС ГМП в Бюджетном платеже составителю Бюджетного платежа необходимо указать значения в реквизитах:Указанные реквизиты заполняются при оформлении налоговых и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ.В случае, если реквизиты 101-110 платежного поручения не заполнены, данные расчетного документа на предмет осуществления платежа в бюджетную систему Российской Федерации не анализируются.В платежных поручениях, в которых реквизит 101 не заполнен, проверка на указание информации в реквизитах 102-110 не осуществляется.В случае, если количество знаков в реквизитах 101-110 превышает максимально допустимое количество символов, платежное поручение к исполнению не принимается.2Тип налогового платежа11010Дата налогового документа10915Номер налогового документа10810Налоговый период/ код таможенного органа1072Основание налогового платежа10611Код ОКТМО10520Код бюджетной классификации (КБК)1[13]1049КПП получателя1039КПП плательщика1022Статус плательщика101Максимально допустимое количество знаковНаименование реквизита№ реквизитаПри проведении контроля правильности оформления платежного поручения обязательной проверке подлежит количество знаков, указанных в реквизитах 101-110 платежного поручения.Контроль наличия информации в реквизитах 102-110 осуществляется в случае наличия значения в реквизите 101. Проверка правильности указания Клиентами информации в реквизитах 101-110 Банком (филиалом Банка) не осуществляется.В реквизитах 101 - 110 указываются данные в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России.Реквизит № 101-110При отсутствии значения данного реквизита при осуществлении платежей в пользу налоговых органов, необходимо учитывать, что такой платеж в подразделении Министерства по налогам и сборам будет зачислен на счет «до выяснения» (на счет плательщика в налоговом органе будут начисляться пении за каждый день просрочки по уплате налога).В платежных поручениях на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизите № 61 указывается значение ИНН налогового, таможенного или иного органа государственной власти, органа местного самоуправления, а также находящегося в его ведении государственного (муниципального) учреждения, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом значение ИНН получателя платежа (органа Федерального казначейства, органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования) не указывается.Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) получателя средств.ИНН получателя. Количество символов – 12.Реквизит № 61: «ИНН»При отсутствии ИНН или КИО в платеже плательщика — юридического лица платежное поручение к исполнению не принимается.Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) плательщика.ИНН или КИО плательщика. Максимальное количество символов – 12.Реквизит № 60: «ИНН»Клиентом не заполняется.Указывается дата списания денежных средств со счета плательщика.Реквизит № 71: «Списано со сч. плат.»Клиентом не заполняется.Поступило в банк плательщика.Реквизит № 62: «Поступ. в банк плат.»Отметки банка плательщика.Реквизит № 45: «Отметки банка»В случае несоответствия подписей плательщика подписям согласно заявленным Банку (филиалу Банка) образцам, платежные поручения к исполнению не принимаются.Платежные поручения, поступившие по электронным каналам связи, подписываются аналогом собственноручной подписи в установленном в Банке порядке.Подписи плательщика.Реквизит № 44 «Подписи»В случае несоответствия печати плательщика печати, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, платежные поручения к исполнению не принимаются.В платежном поручении на бумажном носителе проставляется оттиск печати (при ее наличии) согласно заявленному Банку образцу в карточке.Место для оттиска печати плательщика.Реквизит № 43: «М.П.»------------------------------------------------+---------+---------------------Назначение платежаНДС 2088,01 курс 29,98приобретение кондиционеров.{VO13010} По сч. 32 от 01.08.04 г.------------------------------------------------------------------------------Пример № 7:При оформлении реквизита “Назначение платежа” с нарушением вышеуказанных требований, платежное поручение к исполнению не принимается.Символ “VO” указывается прописными латинскими буквами (см. Пример № 7).Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.{VO}Информация о коде вида валютной операции должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - код вида валютной операции), который соответствует назначению платежа, а также сведениям, содержащимся в представленных документах, связанных с проведением указанной валютной операции.При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации в платежном поручении перед текстовой частью в реквизите “Назначение платежа” должен содержаться код вида операции из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведенного в приложении 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядкеУказываются назначение платежа наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость.Максимальное количество символов – 210.Реквизит № 24 «Назначение платежа»Не заполняется до указаний Банка России.Резервный реквизит.Реквизит № 23: «Рез. Реквизит»Для распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации при невозможности указать конкретное значение уникального идентификатора начисления в реквизите "Код" указывается ноль "0".В частности, при перечислении средств по уплате штрафов ГИБДД указание уникального идентификатора начисления является обязательным.ВАЖНО! В платежном поручении о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указывается уникальный идентификатор начисления в соответствии с требованиями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации".В платежном поручении указывается уникальный идентификатор платежа в случаях его присвоения получателем средств. Уникальный идентификатор платежа доводится получателем средств до плательщика в соответствии с договором.Максимальное допустимое количество символов – 25.Реквизит № 22: «Код»Указывается очередность платежа цифрой в соответствии с федеральным законом или не указывается в случаях, установленных Банком России.Очередность платежа. Количество символов – 1.Реквизит № 21: «Очер. плат.»Не заполняется до указаний Банка России.Назначение платежа кодовое.Реквизит № 20: «Наз. пл.»Не заполняется до указаний Банка России.Срок платежа.Реквизит № 19: «Срок плат.»В случае не указания или указания иного значения шифра, кроме 01, платежное поручение к исполнению не принимается.Указывается шифр платежного поручения – 01 в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.Вид операции. Количество символов – 2.Реквизит № 18: «Вид оп.»При указании в данном реквизите номера счета, отличного по количеству знаков от 20, документ приему не подлежит.Номер счета получателя. Количество символов – 20.Реквизит № 17: «Сч. №»------------------------------------------------+---------+---------------------Получатель(ДЛЯ МИ МНС № 44 Л/С40100770044) ¦ Сч. N ¦ 40201810500010100044ЮВАО Г. МОСКВЫ ¦---------¦---------------------ФИНАНСОВО-КАЗНАЧЕЙСКОЕ УПРАВЛЕНИЕ------------------------------------------------------------------------------Пример 6:При оформлении платежного поручения на перечисление налоговых и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ в реквизите «Получатель» указывается наименование в сокращенном виде получателя платежа (органа Федерального казначейства, органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования) и в скобках наименование в сокращенном виде налогового, таможенного или иного органа государственной власти, органа местного самоуправления, а также находящегося в его ведении государственного (муниципального) учреждения, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации. Дополнительно рекомендуется указывать номер налогового, таможенного и иного органа государственной власти, осуществляющего администрирование платежа, и его лицевой счет (См. Пример 6).После указания установленной настоящей графой соответствующей информации в реквизите "Получатель" может указываться в соответствии с законодательством или договором дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о получателе средств, при этом для их выделения используется символ "//".Дополнительно указываются номер счета Клиента, наименование и место нахождения (сокращенные) обслуживающего Банка (филиала Банка) в случае если перевод денежных средств клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, указанный в реквизите "Сч. N" получателя средств, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала Банка не указывается.Для Клиентов - юридических лиц указывается полное или сокращенное наименование; для Индивидуальных предпринимателей - Ф.И.О. и правовой статус; для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, - полностью Ф.И.О. и указание на вид деятельности.Указывается наименование получателя. Максимальное количество символов – 160.Реквизит № 16: «Получатель»При указании в данном реквизите номера счета, отличного по количеству знаков от 20, такой документ приему не подлежит.Указывается номер корреспондентского счета Банка, корреспондентского субсчета филиала Банка, открытый в подразделении Банка России.Номер счета банка получателя. Количество символов – 20.Реквизит № 15: «Сч. №»Указывается БИК банка получателя средств в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России) (Справочник БИК России). Количество символов – 9.Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя средств.Реквизит № 14: «БИК»Наименование банка получателя должно быть идентично данным «Справочника БИК России», в противном случае платежное поручение к исполнению не принимается.Указываются наименование и место нахождения банка получателя средств. В случае неверного указания (либо отсутствия в платежных поручениях, оформляемых на бумажном носителе, за исключением случаев, когда населенный пункт не указан в «Справочнике БИК России») в реквизите № 13 наименования населенного пункта, в котором находится кредитная организация (филиал кредитной организации) получателя, платежное поручение к исполнению не принимается.Реквизит № 13: «Банк получателя»Указывается номер корреспондентского счета Банка, корреспондентского субсчета филиала Банка, открытого в подразделении Банка России.Номер счета банка плательщика. Количество символов – 20.Реквизит № 12: «Сч. №»Указывается БИК Банка (филиала Банка) в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России) (Справочник БИК России). Количество символов – 9.Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.Реквизит № 11: «БИК»В случае указания в реквизите “Банк плательщика” неверного наименования Банка (филиала Банка), либо указания наименования дополнительного офиса Банка (дополнительного офиса филиала Банка), платежное поручение к исполнению не принимается.случаев, когда населенный пункт не указан в “Справочнике БИК”), платежное поручение к исполнению не принимается.В случае отсутствия либо неверного указания в реквизите № 10 наименования населенного пункта, в котором находится Банк (филиал Банка) плательщика (за исключениемУказываются в распоряжении наименование и место нахождения Банка (филиала Банка).Реквизит № 10: «Банк плательщика»При указании в данном реквизите номера счета, отличного по количеству знаков от 20, такой документ приему не подлежит.Номер счета плательщика. Количество символов – 20 .Реквизит № 9: «Сч. №»Плательщик¦ Сч. N ¦ 40802810402800000539¦----------¦---------------------// Ленинский проспект, д.9, кв.32, г. Москва, Россия, 123321//Носикова Людмила Юрьевна (ИП)---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Пример № 5. Плательщик – Клиент – Индивидуальный предприниматель, обслуживаемый в ТП Банка (Бюджетный платеж на счет получателя 40101)__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Плательщик¦ Сч. N ¦ 40702810500000000008117022// ¦----------¦---------------------ООО «Свет» // ул.Каланчевская, д.15, г. Москва, Россия,---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Пример № 4. Плательщик – Клиент - юридическое лицо, обслуживаемое в ТП Банка (операции по переводу денежных средств в пользу получателей, счета которых открыты в иностранных банках и\или исполняемых с участием иностранных банков)_____________________________________________________________________________Плательщик¦ Сч. N ¦ 40702810500000000008¦----------¦---------------------ООО «Свет»------------------------------------------------------------------------------Пример № 3. Плательщик – Клиент - юридическое лицо, обслуживаемое в ТП Банка: плательщики таможенных платежей, не являющиеся декларантами указывают после своего наименования в скобках сокращенное наименование плательщика, чья обязанность по уплате таможенного платежа исполняется. учредители должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия указывают после своего наименования в скобках сокращенное наименование должника, чья задолженность по обязательным платежам погашается; ответственные участники (участники) консолидированной группы налогоплательщиков указывают после своего наименования в скобках сокращенное наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, чья обязанность по уплате налога исполняется;- адрес места жительства (регистрации) или места пребывания. До и после информации об адресе места жительства (регистрации) или места пребывания указывается знак "//" (См. Пример № 5);- в скобках – «ИП» /«нотариус»/«адвокат»/«КФХ»,- Ф.И.О. индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств:При оформлении Бюджетных платежей на балансовый счет 40101 дополнительно указывают:Наличие информации о плательщике, указанной в настоящем пункте, является обязательной при осуществлении платежей на сумму, превышающую 15 000 рублей.При указании в реквизите № 8 кода ОКПО платежное поручение не принимается к исполнению.При осуществлении перевода денежных средств по платежному поручению юридического лица в случае, если банк, в котором открыт банковский счет получателя, либо банк, который участвует в осуществлении перевода денежных средств, является иностранным банком, в реквизите № 8 указываются наименование и адрес места нахождения. При этом информация указывается следующим образом: наименование, символ «//», адрес места нахождения, символ «//». (См. Пример № 4)Допускается указание сокращенного наименования плательщика - юридического лица в случае, если сокращенное наименование плательщика – юридического лица предусмотрено в учредительных документах, представляемых в Банк при заключении договора счета. (См. Пример № 3)После указания соответствующей информации в реквизите "Плательщик", может указываться в соответствии с законодательством или договором, в том числе договором с получателем средств, договором доверительного управления, дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о плательщике, при этом для их выделения используется символ "//".При осуществлении переводов по счету Индивидуального предпринимателя или физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой указывается для Индивидуальных предпринимателей - Ф.И.О. и правовой статус; для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, - Ф.И.О. и указание на вид деятельности, указывается ИНН (при его наличии) при условии, если ИНН не указан в реквизите "ИНН" либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания. Для выделения информации об адресе места жительства (регистрации) или места пребывания до и после адреса используется символ "//".Дополнительно могут указываться номер счета плательщика, наименование и место нахождения (сокращенные) Банка (филиала Банка) в случае если перевод денежных средств плательщика осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, указанный в реквизите "Сч. N" плательщика, или могут указываться наименование и место нахождения (сокращенные) Филиала Банка, обслуживающего Клиента, если номер счета Клиента указан в реквизите "Сч. N" плательщика и перевод денежных средств Клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не указывается.Для Клиентов - юридических лиц указывается полное или сокращенное наименование; для Индивидуальных предпринимателей - Ф.И.О. и правовой статус; для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, - Ф.И.О. и указание на вид деятельности.Указывается наименование плательщика. Максимальное количество символов – 160.Реквизит № 8: «Плательщик»В случае наличия в данном реквизите иных разделительных знаков (например: «.», «,»), документ к исполнению не принимается.При перечислении юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (сумм заработной платы, выплат социального характера и других выплат, предусмотренных законодательством РФ), в реквизите “Сумма” указывается общая сумма платежа цифрами, подлежащая перечислению на счета физических лиц.В распоряжении в электронном виде сумма платежа цифрами указывается в формате, определенном для данного электронного канала связи.Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства “=” (См. Пример № 2), при этом в реквизите "Сумма прописью" указывается сумма платежа в целых рублях (См. Пример № 1).В распоряжении на бумажном носителе указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире “—” (См. Пример №1).Сумма платежа цифрами. Максимальное количество символов – 18 (без учета разделителей).Реквизит № 7: «Сумма»-------------------------------------------------------------------------------------------------------| |----------------------------------------------------------------------------------------------------------- |Сумма |1123=прописью|Сумма |Одна тысяча сто двадцать три рубля-------------------------------------------------------------------------------------------------------Пример № 2:-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Сумма |1123-00 | |прописью|Сумма |Одна тысяча сто двадцать три рубля 00 копеек-------------------------------------------------------------------------------------------------------Пример № 1:Сумма прописью должна соответствовать сумме цифрами, при расхождении значений этих реквизитов документ к исполнению не принимается.Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в реквизите “Сумма” указываются сумма платежа и знак равенства “=”(См. Пример № 2).цифрами, слово “копейка” в соответствующем падеже также не сокращается (См. Пример № 1).ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 23902Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово “рубль” в соответствующем падеже не сокращается, копейки указываютсяУказывается в распоряжении на бумажном носителе.Сумма платежа прописью.Реквизит № 6: «Сумма прописью»В случае указания в реквизите “Вид платежа” некорректного либо не поддерживаемого банком получателя способа отправки, документ к исполнению не принимается.Указывается "срочно" или не заполняется.Реквизит № 5: «Вид платежа»ДатаПример: 12.04.2013Платежное поручение действительно в течение 10 календарных дней со дня составления (не считая дня составления), по истечении которых платежное поручение не принимается к исполнению.Указывается в распоряжении на бумажном носителе день, месяц, год цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ. В распоряжении в электронном виде – в формате, определенном для используемого Клиентом электронного канала связи.Дата составления платежного поручения. Максимальное количество символов – 8 (без учета разделителей).Реквизит № 4: «Дата»Пример:Платежное поручение подлежит возврату, как заполненное с нарушением вышеуказанного порядка, если три последних разряда номера равны “000”.В случае если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от “000”.Указывается номер платежного поручения цифрами, который должен быть отличен от нуля.Номер платежного поручения.Реквизит № 3: «№»Указывается в распоряжении на бумажном носителе.Номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс “Унифицированная система банковской документации”.Реквизит № 2: «0401060»Указывается в распоряжении на бумажном носителе.Наименование документа.Реквизит № 1: «ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ»